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La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos introdujo recientemente el Marco de presentación de informes sobre criptoactivos, un enfoque regulatorio que algunos llaman CRS 2.0. Esto podría indicar la llegada de ChokePoint 3.0, ya que sus amplios requisitos de presentación de informes ampliarán la supervisión gubernamental de la actividad y las tenencias criptográficas de las personas a nivel mundial. Se observa una tendencia related en el Reglamento contra el lavado de dinero recientemente adoptado por la UE, que también impone amplios requisitos de datos que generan preocupaciones sobre la privacidad y las libertades financieras.
CARF exige que los proveedores de servicios de criptoactivos que informan presenten informes anuales sobre las transacciones de criptomonedas de los clientes a las autoridades fiscales de 48 países participantes, incluidos el Reino Unido, los EE. UU. y gran parte de la UE. Si bien esto tiene como objetivo estandarizar la transparencia fiscal para las criptomonedas a nivel mundial, su amplio alcance ha planteado dudas sobre la privacidad y el futuro del cumplimiento de los impuestos sobre las criptomonedas.
Los datos de CARF se agregan para evaluar las tenencias de criptomonedas de los usuarios, pero carecen de los detalles necesarios para calcular las ganancias o pérdidas netas. Su verdadero propósito es identificar perfiles de riesgo, no dar cuenta de las obligaciones tributarias completas. Esto deja a las autoridades fiscales con una visión simplificada de la actividad criptográfica de los individuos, que puede no reflejar necesariamente su situación fiscal actual, lo que podría allanar el camino para consultas e investigaciones injustificadas.
Este impulso international para el cumplimiento apunta a las lagunas en la declaración de impuestos criptográficos. Las autoridades tributarias de todo el mundo, incluida HM Income & Customs en el Reino Unido, enfrentan desafíos relacionados con el incumplimiento. Estimaciones recientes sugieren que entre el 55% y el 95% de los poseedores de criptoactivos en el Reino Unido no cumplen y no presentan sus impuestos sobre las criptomonedas.
CARF, sin embargo, busca abordar esta brecha. Al exigir que los intercambios, los proveedores de billeteras y los procesadores de pagos informen detalles sobre los saldos y transacciones de los usuarios, CARF tiene como objetivo estandarizar los informes para las tenencias de criptomonedas. Por ejemplo, si un usuario realiza transacciones a través de un intercambio como Kraken, la plataforma ahora compartirá los detalles de la cuenta con las autoridades fiscales o cualquier país participante en CARF donde el usuario tenga residencia.
Según las propuestas, los intercambios y las plataformas conservarán la ubicación física y las direcciones particulares de sus usuarios, obtenidas a través de controles KYC y AML, junto con detalles de sus tenencias de criptoactivos. La recopilación y el intercambio de estos datos generan preocupación, particularmente a la luz de las frecuentes violaciones de datos que se reportan cada año.
Los poseedores de criptoactivos cuyas ubicaciones físicas y tenencias de criptomonedas son obtenidas o divulgadas a malos actores corren un riesgo particularmente alto de sufrir ataques físicos personales, y la recopilación de esta información, incluso para fines legítimos, aumenta la probabilidad de que se produzca este daño.
Los gobiernos de todo el mundo han adoptado CARF como una herramienta para mejorar el cumplimiento, pero los críticos advierten que puede introducir riesgos y complejidades para los usuarios de criptomonedas. Laura Knight, de Knightbridge Tax, señala una paradoja preocupante: “CARF recopilará datos para evaluar el riesgo de incumplimiento de los contribuyentes, pero proporciona sólo la mitad del panorama. Esto podría conducir a perfiles de riesgo inexactos. Los contribuyentes con tasa básica tienen la carga de navegar complejidades fiscales típicamente reservadas para las altas finanzas, agravadas por transacciones frecuentes, de varios años y con múltiples cadenas de bloques. A pesar de esto, el apoyo al cumplimiento tributario es mínimo, y los gobiernos priorizan la aplicación de la ley antes que abordar los desafíos prácticos que enfrenta el comercio minorista. usuarios, contadores y asesores.”
PARÍS, FRANCIA – 30 DE NOVIEMBRE: En esta ilustración fotográfica, una representación visible de lo digital … [+]
La naturaleza descentralizada de Bitcoin plantea desafíos a los esquemas tradicionales de seguimiento financiero e impuestos. Sus transacciones abarcan múltiples capas, creando numerosos puntos de datos que requieren un procesamiento exhaustivo.
Algunos analistas sostienen que la complejidad de rastrear numerosas transacciones criptográficas podría llevar a los gobiernos a explorar enfoques alternativos de presentación de informes, como los impuestos basados en la riqueza. Según el CARF, se podría implementar un impuesto sobre el patrimonio sobre bitcoin utilizando datos de tenencias anuales para evaluar el valor neto de las carteras de criptomonedas, gravando a las personas en función de las ganancias no realizadas.
Las instituciones financieras que reportan datos de usuarios a las autoridades fiscales no es una práctica nueva. Según el Estándar Común de Información, los bancos y corredores han informado durante mucho tiempo los detalles de las cuentas, lo que facilita el cumplimiento tributario internacional para los activos tradicionales. Los criptoactivos difieren de este modelo: circulan a través de múltiples plataformas y redes, y las transacciones a menudo involucran varias capas de intercambios, cadenas laterales y protocolos de préstamo.
La gran cantidad de datos que captura el CARF podría exceder incluso lo que las autoridades tributarias pueden procesar de manera eficiente, particularmente dada la falta de estándares establecidos para el tratamiento fiscal de los préstamos garantizados y las complejas interacciones criptográficas.
Según Dan Howitt, director ejecutivo y cofundador de Recap, “el nuevo estándar de informes de proveedores de servicios de criptoactivos (RCASP) de CARF impone obligaciones significativas a los proveedores de servicios en toda la OCDE, incluidos intercambios, proveedores de billeteras y desarrolladores de contratos inteligentes. A diferencia de los tradicionales En finanzas, las transacciones criptográficas no tienen permiso y son definitivas, lo que deja a los usuarios vulnerables si se exponen los datos de sus tenencias. Dichas filtraciones podrían conducir a extorsión o robo sin recurso, ya que las transacciones criptográficas no se pueden revertir si bien los intercambios establecidos han avanzado. seguridad, el alcance de RCASP incluye servicios que pueden carecer de protecciones sólidas, lo que genera preocupaciones urgentes sobre la privacidad y el manejo seguro de los datos de activos antes de su transmisión a las autoridades fiscales”.
Esta recopilación de datos puede afectar el espíritu descentralizado de las criptomonedas. Algunos analistas de la industria esperan que si CARF gana impulso, los usuarios de bitcoins preocupados por la extralimitación del gobierno podrían migrar a intercambios descentralizados y no KYC o jurisdicciones de intercambio fuera de la OCDE, que pueden no estar sujetas a los requisitos de presentación de informes de CARF.
Los países fuera del acuerdo CARF de la OCDE, como los Emiratos Árabes Unidos, pueden atraer a quienes buscan protecciones de privacidad más estrictas para sus transacciones financieras. Estas jurisdicciones no están obligadas a informar datos de transacciones criptográficas a la pink fiscal de la OCDE. Este desarrollo podría crear una ventaja impulsada por la privacidad para las naciones no signatarias, atrayendo a usuarios que buscan soberanía financiera.
POLONIA – 21/03/2023: En esta ilustración fotográfica, se muestra un logotipo de Bitcoin en un teléfono inteligente con … [+]
Algunos analistas también conectan los estrictos mandatos de presentación de informes de CARF con el trabajo de empresas como Chainalysis, que se especializan en el seguimiento de blockchain para agencias gubernamentales y policiales. La precisión de los datos de Chainalysis ha sido objeto de escrutinio; Los críticos argumentan que sin auditorías independientes, los análisis a veces pueden dar lugar a interpretaciones erróneas o acciones injustas contra personas o empresas.
Dados los importantes volúmenes de datos y los mandatos de cumplimiento, el riesgo de malas interpretaciones es significativo. La dependencia de CARF de los proveedores de servicios para informar con precisión los detalles de las cuentas plantea dudas sobre la integridad y precisión de los datos. Sin una supervisión rigurosa o una auditoría independiente, existe el riesgo de realizar evaluaciones erróneas, lo que podría tener graves consecuencias para las personas etiquetadas incorrectamente como no conformes.
Por ahora, CARF sigue siendo un experimento de alto riesgo que regula el sector de los criptoactivos. La promesa es mejorar el cumplimiento tributario en todas las jurisdicciones globales, acercando las criptomonedas a los activos financieros tradicionales bajo CRS. La naturaleza elementary de las criptomonedas, con sus transacciones seudónimas y plataformas descentralizadas, plantea desafíos a la perspectiva de una integración regulatoria perfecta.
El lanzamiento de CARF marca un momento importante para la industria de la criptografía. El éxito del marco dependerá de equilibrar el impulso de los gobiernos por la transparencia financiera con el deseo de privacidad de los individuos. Queda por ver si logrará este equilibrio o intensificará las tensiones existentes.